小规模纳税 第一季度开票额30.9万元，如何缴纳增值税和个税

小规模纳税人的增值税适宜简易计税，同时可以和最新的普惠性税优政策契合。

该小规模纳税人第一季度不含税销售额为30.9万元，已经超出免征增值税的条件，故而需要全额计征增值税。

30.9万元的不含税销售额，无论是未（不）开票销售收入+自开增值税专业发票收入，还是其他开票形式，均不得享受增值税的免征！

如果30.9万元的收入，全部是“未（不）开票销售收入+自开增值税专业发票收入”，没有掺杂代开增值税普通发票、自开和代开增值税专用发票的情况，可以全额免征增值税！在季度终了，将应交税金—应交增值税贷方科目转到营业外收入科目的贷方，税金汇总经营收入缴纳个人所得税！部分免征增值税是因为，免征增值税仅针对未（不）开票销售+自开增值税专业发票这两部分收入，30.9万元的销售收入掺杂着代开增值税普通发票、自开和代开增值税专用发票。

免征增值税的收入有不开票收入1万元、自开增值税普通发票27万元，合计28万元，其中不含税销售额271844.66元，增值税8155.34元.全额征收增值税的情况比较少见，只有在30.9万元没有“未（不）开票销售收入+自开增值税专业发票收入”的情况下才会出现。

如果经营主体没有领购发票。连自开增值税普通发票的情形都去税局代开，是对税金的浪费。尽快去税务机关申领增值税普通发票，用于自开且享受增值税免征！

征收个人所得税的经营主体主要有个体户、个人独资企业、普通合伙企业三种组织形式。征收的方式主要主要有核定征收和查账征收2种。小规模纳税人免征增值税的上限为30万元/每季度。而你虽然只超过了0.9万元，但是对不起哈，你得全额缴纳增值税咯，也就是要交30.9*3%=0.927万元的增值税。

成功快车的公司作为小规模纳税人，今年第一季度请税局代开了1万元增值税专用发票，自行开具了4万元增值税普通发票

那么算季度销售额时候就是5万元，虽然不到9万元的标准，但是代开专票的1万元需要缴纳增值税，只有自开的4万元普通发票可以免税。

小规模季度9万免的是增值税，不免企业所得税。不是说咱们享受增值税优惠政策，就能享受所得税优惠政策。

企业所得税优惠政策针对的是“小型微利企业”，是说年所得额在100万以下的纳税人，按10%缴企业所得税。

即使是小规模纳税人，但是年所得额在100万以上，也需要按25%缴所得税，不能按10%缴纳。

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